ФОП 3 групи без ПДВ у 2026 році платить три обов’язкові платежі: єдиний податок 5% від доходу, військовий збір 1% від доходу, ЄСВ 1 902 грн щомісяця незалежно від доходу.
Нижче — усі суми, дедлайни і формула «скільки відкладати з кожної оплати від клієнта».
Стаття не замінює консультацію бухгалтера. Дати звіряйте з податковим календарем ДПС — переноси вихідних і свят щороку різні.
Три платежі: 5% + 1% + 1 902 грн/міс
Єдиний податок ФОП 3 групи: ставка і розрахунок
5% від доходу, якщо працюєш без ПДВ.
Дохід — це все, що надійшло на рахунок або в касу. Не прибуток, не «мінус витрати».
Отримала 40 000 грн за місяць — ЄП = 2 000 грн.
Ліміт доходу на 2026 рік: 10 091 049 грн (1 167 мінімальних зарплат).
Військовий збір ФОП: скільки і до коли
1% від доходу. Окремий платіж, не частина ЄП.
Діє з 1 січня 2025 року (Закон № 4015-IX). Сплачується у ті самі строки, що й єдиний податок.
Доходу не було — платити не треба.
За законом ВЗ для ФОП 3 групи зберігається ще 3 роки після закінчення воєнного стану.
ЄСВ для ФОП 3 групи у 2026: сума і формула
Фіксована сума: 1 902,34 грн/міс.
| Період | Сума |
|---|---|
| Місяць | 1 902,34 грн |
| Квартал | 5 707,02 грн |
| Рік | 22 828,08 грн |
Формула: 22% від мінімальної зарплати (8 647 грн у 2026 році, Закон про Державний бюджет).
Платиш, навіть якщо за місяць не заробила нічого.
Хто звільнений від ЄСВ: – мобілізовані ФОП (автоматично на час служби) – пенсіонери за віком – ФОП з інвалідністю – ФОП із основним місцем роботи, де роботодавець уже сплатив ЄСВ не нижче мінімуму
Календар 2026: коли що платити
ЄСВ — до 20 числа місяця після закінчення кварталу
| Квартал | За який період | Дедлайн |
|---|---|---|
| Q1 | січень — березень | 20 квітня 2026 |
| Q2 | квітень — червень | 20 липня 2026 |
| Q3 | липень — вересень | 20 жовтня 2026 |
| Q4 | жовтень — грудень | 20 січня 2027 |
Сума кожного разу одна: 5 707,02 грн.
Єдиний податок + військовий збір
Спершу подаєш декларацію (до 40 к. д. після кварталу), потім платиш (до 10 к. д. після дедлайну декларації).
| Квартал | Декларація до | Оплата ЄП + ВЗ до |
|---|---|---|
| Q1 | 11 травня 2026 | 20 травня 2026 |
| Q2 | 10 серпня 2026 | 19 серпня 2026 |
| Q3 | 9 листопада 2026 | 19 листопада 2026 |
| Q4 | 9 лютого 2027 | 19 лютого 2027 |
Суму ЄП і ВЗ рахуєш сама: 6% від доходу за квартал.
⚠️ Дати розраховано за формулою з ПКУ з урахуванням переносів вихідних 2026 року. Перед оплатою звіряйте з актуальним податковим календарем ДПС — святкові дні можуть зсунути дедлайн.
Штрафи за прострочення. Несвоєчасна сплата ЄП або ЄСВ — штраф від 10% до 20% від суми боргу + пеня за кожен день (ст. 126.1 та ст. 25 Закону про ЄСВ). Неподання декларації — штраф 340 грн, за повторне порушення протягом року — 1 020 грн (ст. 120.1 ПКУ).
Формула: скільки відкладати
Кожна оплата від клієнта — відклади 6% одразу. Це покриє ЄП (5%) і ВЗ (1%).
Плюс 1 902 грн на місяць на ЄСВ — незалежно від того, чи був дохід.
Приклад
Дохід за квартал: 150 000 грн.
| Платіж | Розрахунок | Сума |
|---|---|---|
| ЄП 5% | 150 000 × 0,05 | 7 500 грн |
| ВЗ 1% | 150 000 × 0,01 | 1 500 грн |
| ЄСВ | 1 902,34 × 3 | 5 707 грн |
| Разом за квартал | 14 707 грн |
На руках: 135 293 грн. Податкове навантаження: ~9,8% від обороту.
Чим менший дохід — тим вища частка ЄСВ, бо він фіксований. При доході 30 000 грн/квартал навантаження зростає до ~25%. Якщо дохід стабільно нижчий за 50 000 грн/місяць — варто порахувати, чи не вигідніша 2 група з фіксованою ставкою до 20% мінімальної зарплати.
Декларація: куди і як
Подається електронно через кабінет платника ДПС або бухгалтерський сервіс.
Форма: F0103309 — декларація платника єдиного податку — ФОП. Розрахунок ЄСВ подається додатком 1 у складі річної декларації (F0133109), окремий звіт з ЄСВ не потрібен.
Строк: 40 к. д. після закінчення звітного кварталу. Точні дати — в таблиці вище.
Чекліст: зберегти і звірятись
Я це більше не рахую руками і не тримаю в календарі. У Pivona стоїть моя група ФОП — далі вона сама підставляє ставки 2026, рахує податок із того, що реально впало на ФОП-рахунок (а не з обороту по виписці) і нагадує за 5 і за 3 дні до дедлайну — у ранковому дайджесті в Telegram і в самому кабінеті. Прострочене підсвічує окремо, з кількістю днів.
Ставки та суми — за Податковим кодексом України, ДПС, мінімальна зарплата 2026 — 8 647 грн (Закон України «Про Державний бюджет України на 2026 рік»). Штрафи — ст. 120.1, 126.1 ПКУ, ст. 25 Закону про ЄСВ. Оновлено 20 серпня 2026. Не є податковою консультацією — зверніться до бухгалтера для вашої конкретної ситуації.